定額減税って「毎月」じゃないの？ 手取り「19万円」で、7月にボーナスが支給される場合の「減税スケジュール」を解説
定額減税について、手取り19万円の独身の人を例にシミュレーションを行いました。所得税や住民税の減税の仕組みについて具体的に解説しました。
所得税は6月から順次減税され、支払うべき所得税が多い人ほど早く減税が終了することがわかります。一方、住民税は6月に一気に減税されるため、7月以降は負担が増えることに注意が必要です。
定額減税の仕組みを理解することで、毎月の手取り額や税金の支払いについてより具体的に把握できるようになります。
「定額減税」で税金が減り手取りが増えるとはいうものの、実際どれほど手取りが増えるのか、いつ減税されるのかよく分からないと感じる人も多いと思います。
定額減税の効果が最も大きいのは6月です。したがって、6月の手取りが続くと思いお金を使ってしまうと、7月以降困ることがあります。
本記事では、手取り19万円で、独身の人を例に挙げながら具体的な額をシミュレーションしていきます。
定額減税とは、物価高による影響を減らすために、経済対策として2024年に実施される制度です。本人と扶養配偶者、扶養親族1人ごとに4万円減税されます。
つまり独身の人の場合、減税額は4万円です。内訳は、所得税が3万円、住民税が1万円です。
手取り19万円の場合、額面は約24万円です。さらに年に2回、2ヶ月分のボーナスが支給されるとすると、所得税と住民税はいくらぐらいなのでしょうか？ 以下の条件で計算してみましょう。
・額面年収 384万円(月収 24万円×12ヶ月＋ボーナス48万円×夏冬2回）
・社会保険料率15％
・住民税：均等割4000円、所得割10％
・前年に生命保険、iDeCo、国民年金の追納、ふるさと納税など住民税が控除となる要素はなし
これを元に計算した本来毎月支払うべき税金は、所得税が4910円、住民税は1万3700円（年間16万5000円）です。なお1回当たりの賞与48万円に対して、1万9603円の所得税を支払うことになります。
ここからは具体的に、いつ、いくら減税されるのかシミュレーションしていきます。所得税と住民税で減税の方法が違うので、1つずつ見ていきましょう。
■所得税は6月の給与から順次減税される
まずは所得税の減税のされ方を見ていきましょう。所得税は6月支給の給与の際に支払うべき所得税から控除されることになっています。ただし、控除しきれない場合は翌月以降の給与や賞与に持ち越す仕組みです。
例えば給与が毎月25日、夏のボーナスが7月10日に支給される場合、以下のスケジュールで減税されます。
・6月25日の給与：所得税4910円が全額減税（残り2万5090円）
・7月10日の賞与：所得税1万9603円が全額減税（残り5487円）
・7月25日の給与：所得税4910円が全額減税（残り577円）
・8月25日の給与：所得税4910円のうち577円が減税
最初の2ヶ月間と賞与で支払うべき所得税は全て減税され、8月25日は3万円のうち減税しきれなかった577円のみ減税されて、定額減税が終了します。支払うべき所得税が多い人ほど、減税が早く終わることになります。
■住民税は6月に一気に減税されるので注意！ 7月以降は負担が増える ?
住民税の減税のされ方は所得税とは違います。今年の住民税は「6月は住民税の支払いはなし、7月～来年5月にかけて定額減税後の年額を11等分して毎月支払う」という形で徴収されます。
さきほどの事例に沿って具体的に見ていきましょう。本来支払うべき住民税は毎月1万3700円（6月のみ1万4300円）ですが、定額減税のルールに当てはめると図表1の通りになります。
図表1
