家業を手伝う娘に「はい、今月のアルバイト代」⇒税務調査官「追徴課税です」…地元で細々やってきた60代・自営業夫婦の“致命的ミス”【税理士が解説】
自営業夫婦が家族への給与支払いを経費計上し、税務調査で問題が発生する可能性がある事例が紹介されています。
税務調査官との面談で、夫婦が娘に支払っていたアルバイト代を経費として計上していたことが明らかになり、所得税法上認められないことが判明します。
経費計上に関する注意として、家族への給与支払いは慎重に行う必要があります。
「家族への給与支払い」を経費計上する際は注意が必要です。場合によっては税務調査で指摘を受け、追徴課税に至ることも…。小原崇史税理士（税理士法人小原会計）が、60代・自営業夫婦の事例を基に解説します。
60代・田中さん夫妻（仮名）は、小さな町で長年にわたり雑貨店を営む自営業夫婦です。店の2階に住み、夫婦で力を合わせて店を切り盛りしてきました。最近は大学生になった娘もよく手伝ってくれます。大きな利益は出ていませんが、地元の人々に愛される存在として細々とやってきました。
そこに突然、税務署からの通知が届きました。田中さん夫妻のもとに税務調査が入るというのです。この通知は寝耳に水でした。
「うちは儲かっているわけではないし、確定申告だってきちんと期限内に済ませている。一体なぜ?」
田中さん夫妻は、なぜ自分たちが調査対象になったのか理解できず、不安と戸惑いを感じました。夫妻は地元での生活費を賄うため、細心の注意を払って確定申告を行ってきました。税務署からの問い合わせに応じて、夫妻は税務調査官に面談することになりました。
税務調査官との面談で、夫妻は驚くべき事実を知ることになります。
不安とは裏腹に、調査当日は和やかな雑談から始まりました。
税務調査官:「ステキなお店ですね。ご夫婦で長年やられてきたんですか?」
田中さん夫婦:「ありがとうございます。夫婦で細々、何とかここまでやってきたという感じですが」
税務調査官:「パートさんとか、他に従業員の方はいらっしゃらないんですか」
田中さん夫婦:「いやいや、パートを雇うほどの余裕はなく…。でもまあ、娘が1人いるんですけど、最近よく手伝ってくれるようになりました。それで結構助かっていますね」
税務調査官:「3人家族なんですね。ちなみに娘さん、今日はいらっしゃらないんですか?」
田中さん夫婦:「娘は大学生なので。今日も講義です」
税務調査官:「娘さん、大学生なんですね。ところで経費についてですが、このお金はなんですか?」
田中さん夫婦:「ああ、それはですね…」
実は、娘に毎月アルバイト代を支払い、その額を必要経費として計上していた田中さん夫婦。2人は《娘が手伝ってくれて助かるわ。お店は回るし、“節税”にもなる》と信じていたのです。ところが…。
税務調査官:「所得税法上、この経費は認められません。残念ですが、追徴課税が発生します」
