帰省したら、今年亡くなった祖父の遺産分割で孫にも「5万円」ずつもらいました。この金額なら“お小遣い”の範囲で、相続税は気にしなくても大丈夫ですよね…？
相続財産を孫が受け取った場合の相続税について解説
相続人以外が相続する際の注意点や基礎控除の計算方法
相続税計算手順と相続税額の分配方法について
祖父が亡くなったときに、相続財産の中から孫が5万円を受け取ったら、相続税を支払うべきか、お小遣いとしてもらってよいのか判断に迷う人も多いのではないでしょうか。
本記事では、孫に相続財産を渡したときに相続税がかかるのかについて解説し、実際に孫が5万円受け取ったときの相続税額をシミュレーションします。
遺産相続は、相続人以外にも行えます。例えば、夫・妻・子どもの家族では、夫が亡くなった場合の相続人は「妻と子ども」です。しかし、遺言など故人の意思や、遺産分割協議での話し合いにより、孫や兄弟姉妹、お世話になった友人など、相続人以外にも相続させることが可能です。
ただし、相続人以外が相続する際は、相続税が通常の2割加算となってしまうことは知っておきましょう。
もっとも、相続人以外が相続する場合でも、「基礎控除」が適用されるため、必ず相続税がかかるとは限りません。
相続税の基礎控除額は次の計算式で算出します。
基礎控除額＝3000万円＋（600万円×相続人の数）
実際に誰が相続したかに関わらず、基礎控除の計算に含まれる相続人の数は同じです。仮に、相続人（妻や子ども）が一切相続せずにすべて孫へ相続させたとしても、基礎控除の計算には影響しません。
そのため、相続人、相続人以外のどちらが相続した場合でも、相続財産の合計が基礎控除内であれば相続税は発生せず、基礎控除を超えていれば相続財産が発生します。なお、相続税は次の手順で計算します。
1.相続財産の総額を算出する
2.相続財産から基礎控除額を差し引いて、課税遺産総額を算出する
3.各相続人が、法定相続分で相続したと仮定して、各人の取得金額を算出する
4.各相続人の法定相続額に応じた相続税額を算出する
5.法定相続分で相続した場合の相続税の総額を算出する
6.相続税額の総額を、実際に相続した額に応じて分配する
これは、実際に相続する人が誰であっても同じ手順で計算します。
